В современном бизнесе важно не только успешно вести свою деятельность, но и правильно оформлять все необходимые отчеты перед налоговыми органами. Одним из ключевых аспектов в этом процессе является квартальная отчетность.
Каждый квартал компании представляют отчеты о НДС (ФНО 300.00), подоходном и социальном налогах (ФНО 200.00), а также об эмиссиях в окружающую среду (ФНО 870.00) и Розничном налоге (ФНО 913.00).
В данной статье мы рассмотрим суть и значение квартальной отчетности для предприятий, а также дадим рекомендации по ее составлению и своевременной передаче в налоговые органы.
|
|
ФНО 200.00 |
ФНО 300.00 |
ФНО 870.00 |
ФНО 913.00 |
|
Что отражается в отчетности? |
В отчетности отражаются сведения по начисленным доходам работникам и физическим лицам, данные о начисленных и уплаченных налогах, взносах и отчислениях: индивидуальный подоходный налог (ИПН) - по ставке 10% социальный налог (СН) - по ставке 9,5%, или 1 МРП обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – по ставке 10%. обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) – по ставке 1,5% социальные отчисления (СО) - по ставке 3,5% отчисления и взносы на медицинское страхование (ОСМС) – отчисления по ставке 3% и взносы по ставке 2% |
В отчетности отражаются сведения по начисленному и отнесенному в зачет НДС, а также суммы обязательств по НДС: Налог на добавленную стоимость представляет собой отчисления в бюджет части прироста стоимости, добавленной в процессе производства и обращения товаров, работ или услуг. |
В отчетности отражаются сведения по плате за негативное воздействие на окружающую среду, осуществляемое на основании соответствующего экологического разрешения в соответствии с экологическим законодательством РК: Плата за негативное воздействие на окружающую среду взимается за выбросы и сбросы загрязняющих веществ (эмиссии в окружающую среду), размещение серы в открытом виде на серных картах и захоронение отходов.
|
В отчетности отражаются сведения по исчисленным налоговым обязательствам налогоплательщиков, применяющих СНР Розничного налога: Розничный налог - это СНР, предусматривающий более мягкие условия налогообложения для субъектов бизнеса, соответствующих условиям, предусмотренным НК РК. Налогоплательщики, применяющие СНР РН, оплачивают в бюджет КПН (ТОО) или ИПН (ИП), так как понятия «розничный налог» в НК РК не существует! |
|
Кто сдает? |
Налогоплательщики, применяющие общеустановленный режим налогообложения, режим Розничного налога или СНР с применением фиксированного вычета |
Налогоплательщики, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС
|
Плательщики платы за негативное воздействие на окружающую среду |
Налогоплательщики, применяющие СНР Розничного налога |
|
Отчетный период |
Квартал |
|||
|
Срок представления ФНО |
Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Т. е. за I квартал 2024 года отчет необходимо представить не позднее 15 мая 2024 года. |
|||
|
Срок уплаты налогов по декларации |
Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Т. е. за I квартал 2024 года отчет необходимо представить не позднее 27 мая 2024 года (срок продлевается, так как 25 мая выпадает на субботу – выходной день). |
|||
|
Куда перечислять налоги по декларации? |
По месту нахождения налогоплательщика |
По месту нахождения налогоплательщика |
По месту нахождения источника (объекта) негативного воздействия на окружающую среду, указанному в разрешительном документе, за исключением передвижных источников загрязнения:
|
По месту нахождения налогоплательщика |
|
Правила составления ФНО |
Правила составления ФНО 200.00 |
Правила составления ФНО 300.00 |
Правила составления ФНО 870.00 |
Правила составления ФНО 913.00 |
|
Пример составления ФНО |
Пример составления ФНО 200.00 |
Пример составления ФНО 300.00 по пропорциональному методу, по раздельному методу |
Пример составления ФНО 870.00 |
Пример составления ФНО 913.00 |
|
ФНО в Excel |
|
|||
