Выслуга лет - разновидность трудового стажа. Представляет собой количество лет по выполнению определенной профессиональной деятельности, который по действующему законодательству дает основание назначить пенсию за выслугу лет, а также различные надбавки к заработной плате и иные льготы в трудовых отношениях. Правовое значение выслуги лет может быть конкретизировано в коллективном договоре, дающий право на определенные льготы и преимущества.

После 1 июля 2023 года

До 1 июля 2023 года

После 1 июля 2023 года

Исчисление выслуги лет и общего трудового стажа

Согласно ст. 214 Социального кодекса РК - Исчисление выслуги лет военнослужащим, сотрудникам специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лицам, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года, и лицам, медицинские должности которых сокращены в органах внутренних дел Республики Казахстан с 1 июля 2022 года и 1 января 2023 года, имевшим на момент сокращения должности выслугу лет не менее двенадцати лет и шести месяцев непрерывной воинской службы, службы в специальных государственных и правоохранительных органах, государственной фельдъегерской службе, при условии продолжения ими работы в медицинских организациях, расположенных в следственных изоляторах и учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы, производится в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

При этом выслуга лет для назначения пенсионных выплат за выслугу лет исчисляется календарно, за исключением случаев, установленных законодательством Республики Казахстан.

Выслуга лет, исчисленная в государстве – участнике Содружества Независимых Государств, пересмотру не подлежит, если иное не предусмотрено международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан.

Исчисление общего трудового стажа военнослужащим, сотрудникам специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лицам, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года, производится аналогично исчислению трудового стажа для назначения пенсионных выплат по возрасту в соответствии со статьей 208 Социального Кодекса.

Сроки назначения и осуществления пенсионных выплат за выслугу лет

На основании ст. 216 Социального кодекса - 1. Пенсионные выплаты за выслугу лет назначаются и осуществляются со дня увольнения со службы (исключения из списков личного состава), но не ранее дня, по который было выплачено денежное содержание, и не более чем за три года до дня обращения за назначением пенсионных выплат за выслугу лет.

Днем обращения за назначением пенсионных выплат за выслугу лет считается день регистрации заявления и необходимых документов в соответствующем государственном органе.

В случае получения государственного социального пособия по инвалидности или пенсионных выплат по возрасту пенсионные выплаты за выслугу лет осуществляются со дня обращения за назначением пенсионных выплат за выслугу лет, но не ранее дня прекращения выплаты государственного социального пособия по инвалидности или пенсионных выплат по возрасту.

2. Пенсионные выплаты за выслугу лет лицам, указанным в пункте 4 статьи 212 Социального Кодекса, назначаются со дня обращения за назначением пенсионных выплат за выслугу лет.

3. Пенсионные выплаты за выслугу лет лицам, прибывшим на постоянное место жительства в Республику Казахстан из государств – участников Содружества Независимых Государств, назначаются (возобновляются) с учетом ежегодных индексаций со дня обращения, но не ранее дня, по который была выплачена пенсия в государстве – участнике Содружества Независимых Государств.

4. Пенсионные выплаты за выслугу лет производятся за текущий месяц и осуществляются по месяц смерти или выезда на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан включительно.

5. Назначенные, но не востребованные получателем суммы пенсионных выплат за выслугу лет выплачиваются за прошлое время, но не более чем за три года до дня обращения за их получением.

 6. Лицам, проживающим в центрах оказания специальных социальных услуг в условиях стационара и находящимся на полном государственном обеспечении, пенсионные выплаты за выслугу лет производятся в объеме 30 процентов от размера пенсионных выплат за выслугу лет, назначенных в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса, но не менее минимального размера пенсии, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Перечисление 70 процентов от назначенного размера пенсионных выплат за выслугу лет производится на отдельный банковский счет или на контрольный счет наличности центров оказания специальных социальных услуг.

Порядок использования указанных средств центрами оказания специальных социальных услуг определяется уполномоченным государственным органом.

В случае выбытия получателя из центра оказания специальных социальных услуг возобновляется пенсионная выплата за выслугу лет в полном объеме с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия.

Как указано в ст. 198 Социального кодекса РК получателями пенсионных выплат за выслугу лет признаются: военнослужащие, сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, которым присвоены специальные звания, классные чины и установлены квалификационные классы, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года, и лицам, медицинские должности которых сокращены в органах внутренних дел Республики Казахстан с 1 июля 2022 года и 1 января 2023 года, имевшим на момент сокращения должности выслугу лет не менее двенадцати лет и шести месяцев непрерывной воинской службы, службы в специальных государственных и правоохранительных органах, государственной фельдъегерской службе, при условии продолжения ими работы в медицинских организациях, расположенных в следственных изоляторах и учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы, имеющими право на получение пенсионных выплат за выслугу лет.

Пенсионеры по выслуге лет являются получателями пенсионных выплат.

В соответствии со ст. 248 Социального кодекса от уплаты обязательных пенсионных взносов освобождаются: получатели пенсионных выплат за выслугу лет.

С доходов работников-пенсионеров в соответствии со статьей 322 Налогового кодекса РК удерживается ИПН. При расчете ИПН применяется ставка в размере 10% в соответствии с пунктом 1 статьи 320 Налогового кодекса РК.

ИПН исчисляете в соответствии с п. 1 ст. 353 НК РК.

Лица, достигшие пенсионного возраста, предусмотренного статьей 207 Социального кодекса, не подлежат обязательному социальному страхованию.

С доходов-пенсионера за выслугу лет социальные отчисления удерживаются в соответствии со ст. 207 Социального кодекса.

В соответствии со ст. 484 Налогового кодекса РК социальный налог исчисляется и уплачивается с доходов работников-пенсионеров по выслуге лет. Ставка налога, определяемая ст. 485 НК РК, 9,5%.

ООСМС и ВОСМС в соответствии с ЗРК Об ОСМС по пп. 1 п. 3 ст. 27, пп. 1 п. 7 ст. 28, пп. 7 п. 1 ст. 26 не исчисляются и не удерживаются с получателей пенсионных выплат.

Таким образом,  заработная плата сотрудника-пенсионера по выслуге лет (не по возрасту) облагается СН, ИПН, СО. 

Получатели пенсионных выплат по выслуге лет освобождаются от исчисления/удержания и уплаты ООСМС и ВОСМС. 

С доходов получателей пенсионных выплат за выслугу лет также рассчитывается и удерживается социальный налог по ставке 9,5% за минусом суммы социальных отчислений. 

С начисленных доходов физического лица-пенсионера по выслуге лет (не по возрасту) ОПВ не удерживаются. 

С доходов-пенсионера за выслугу лет социальные отчисления удерживаются в соответствии со ст. 207 Социального кодекса.

До 1 июля 2023 года

Получателями пенсионных выплат за выслугу лет признаются военнослужащие, сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, которым присвоены специальные звания, классные чины и установлены квалификационные классы, а также лицам, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года, имеющим право на получение пенсионных выплат за выслугу лет.

То есть пенсионеры по выслуге лет являются получателями пенсионных выплат.

В соответствии со статьей 24 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от уплаты обязательных пенсионных взносов освобождаются: получатели пенсионных выплат за выслугу лет.

С доходов работников-пенсионеров в соответствии со статьей 322 Налогового кодекса РК удерживается ИПН. При расчете ИПН применяется ставка в размере 10% в соответствии с пунктом 1 статьи 320 Налогового кодекса РК.

В соответствии с ппп. 1 п. 1 ст. 346 НК РК работники резиденты РК (вне зависимости от категорий и предоставляемых льгот) имеют право на применение вычета по ИПН в размере 14-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;.

ИПН исчисляете в соответствии с п. 1 ст. 353 НК РК.

Лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с абзацем вторым пп. 5 ст. 7 ЗРК «Об обязательном социальном страховании», не подлежат социальному страхованию.

С доходов-пенсионера за выслугу лет социальные отчисления удерживаются в соответствии со ст. 7 данного Закона.

В соответствии со ст. 484 Налогового кодекса РК социальный налог исчисляется и уплачивается с доходов работников-пенсионеров по выслуге лет. Ставка налога, определяемая ст. 485 НК РК, 9,5%.

ООСМС и ВОСМС в соответствии с ЗРК Об ОСМС по пп. 1 п. 3 ст. 27, пп. 1 п. 7 ст. 28, пп. 7 п. 1 ст. 26 не исчисляются и не удерживаются с получателей пенсионных выплат.

В соответствии со ст. 10 ЗРК О пенсионном обеспечении в РК получателями пенсионных выплат являются физические лица, которые достигли установленного пенсионного возраста, либо которым назначены пенсионные выплаты за выслугу лет.

Таким образом,  заработная плата сотрудника-пенсионера по выслуге лет (не по возрасту) облагается СН, ИПН, СО. 

Получатели пенсионных выплат по выслуге лет освобождаются от исчисления/удержания и уплаты ООСМС и ВОСМС. 

С доходов получателей пенсионных выплат за выслугу лет также рассчитывается и удерживается социальный налог по ставке 9,5% за минусом суммы социальных отчислений. 

С начисленных доходов физического лица-пенсионера по выслуге лет (не по возрасту) ОПВ не удерживаются. 

С доходов-пенсионера за выслугу лет социальные отчисления удерживаются в соответствии со ст. 7 ЗРК Об обязательном социальном страховании.