Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 февраля 2021 года на вопрос от 5 февраля 2021 года № 666307
Вопрос:
Согласно статье 401 НК налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата получения товаров, работ, услуг;
2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.
В случае выписки исправленного счета-фактуры, сумма налога на добавленную стоимость учитывается в том налоговом периоде, в котором был учтен такой налог по аннулированному счету-фактуре, за исключением случаев, когда даты совершения оборота, указанные в аннулированном счете-фактуре и исправленном счете-фактуре, отличаются и приходятся на разные налоговые периоды.
Не совсем понятно, кака влияет в таком случае изменение даты оборота на зачет по НДС? на примере:
Дата оборота 25 марта, ЭСФ получен 03 апреля = ндс в зачет во втором квартале, тут всё понятно. Теперь 30 декабря получили исправленную ЭСФ к ЭСФ от 03 апреля, в котором меняется дата оборота с 25 марта на 01 апреля.
Применяя данное положение, поясните пожалуйста в каком квартале отнести НДС в зачет: также во втором квартале (тогда не понятно это дополнение про разные периоды даты оборота) или всё-таки в четвертом квартале, уже по дате исправленной ЭСФ?
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 401 Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налог на добавленную стоимость (далее – НДС), относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата получения товаров, работ, услуг;
2) дата выписки счета-фактуры или иного документа,...
