Организация имеет на балансе банковский заем, по которому начисленное вознаграждение за отчетный период составило 750 000 тенге, а уплаченное – 700 000 тенге. Остатки задолженности по вознаграждению на счете 3010 составляет 50 000 тг. В налоговом учете вознаграждение по банковским займам, уплаченное в пределах начисленного, относится на вычеты.
Возникает ли в данном случае вычитаемая временная разница? То есть необходимо ли рассчитывать отложенный налоговый актив? 50 000 х 20% = 10 000 ОНА (балансовая стоимость обязательства больше налоговой базы обязательства)?
Ответ:
Признание отложенного налога
Согласно МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» Временные разницы – разницы между балансовой стоимостью актива или обязательства в отчете о финансовом положении и налоговой стоимостью этого актива или обязательства. Временные разницы могут представлять собой:
(a) налогооблагаемые временные разницы, т. е. временные разницы, которые приведут ...
